"小金库"，依据国办发[1995]29号文件规定，指的是单位"违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各种资金"。由于"小金库"具有较强的隐蔽性，不易查出。但是，"小金库"的审查是有规可循的，有一定的技巧性。结合近年来的审计实践，提出以下六种方法用以检查"小金库"，希望能为查处私设“小金库”行为提供借鉴。
　　一、"分析判断法"，对单位的财务收支和业务活动资料进行认真对比分析，确定"小金库"的存在可能及方向处所。
　　任何单位的经济活动，其相关指标都存在一定的比例关系。针对不同的被检查单位，首先要对其经营范围进行了解，在此基础上对其财务帐表的收入项目、收入与支出的配比关系等进行对比，据以确认该单位是否存在私设"小金库"的可能。然后结合单位的部门设置和职能职责，进一步确认可能设置"小金库"的机构，进而筛选出检查"小金库"的突破口。如果费用开支项目与经营活动无关或所列数额与实际需要有较大差异时，检查人员应当对大额支出票据重点抽查并延伸核对。
　　二、"调查询证法"，在分析判断或掌握一定证据的基础上，向相关知情人或部门就特定事项问询、调查取证。
　　分析判断、搜寻蛛丝马迹对检查"小金库"至关重要。检查人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定证据的情况下，找有关人员进行谈话询问，再将询证资料与单位经济合同、收费依据、账面情况等书证资料进行核对，以核实单位的"小金库"问题。
　　三、"银行账户核查法"，以银行账户为线索顺藤摸瓜。
　　从审计实践看，"小金库"涉及的人员范围较小，但有的资金数额较大，因此资金的进出一般通常通过开设内部掌握的银行账户进行，而这种资金往来行为与单位正常的经济业务存在着千丝万缕的联系。因此，在审计过程中，应当注意观察分析被审计单位的账户往来情况，并与被审计单位提供的银行开户情况自查表和银行对账单进行核对。如果发现该单位在审计自查表以外存在账户，极有可能是"小金库"的银行账户。
　　四、"库存现金盘点法"，对财务、业务等部门保管现金的场所突击盘点，将实物与帐面数核对查证。
　　这是检查"小金库"的最原始也是最基本的一种方法。检查人员应在事先不通知单位有关人员的情况下，对财务、业务等财、物保管人员保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点，再与调后整的现金、存款账面数据核对。如果调整后的账面现金余额小于或大于实际库存现金时，数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位私设"小金库"所为。因为现金保管人员不可能用自己的现金为单位垫付大额支出。而对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，一般都是"小金库"。
　　五、"票据审核法"，以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，审核寻找差异。
　　对于有收费的行政事业单位，通过对收费票据核查是发现"小金库"的一种有效方法。通常检查时，先扎死一定期间内收费单位领用票据的数量，然后对已使用的票据进行统计并与账面的收入数进行核对，如发现票据金额大于账面金额，该单位就可能存在收入不入账、私设"小金库"的问题。
　　六、"审计信息共享法"--审计机关内部部门密切配合，将发现的非管辖单位问题及时通报给相关部门予以查处。
　　建立审计部门之间的信息共享制度，借助相互间审计发现的疑点和线索，可以为查处“小金库”开辟一条便捷的通道；整合审计资源利用其他内部部门审计发现的线索和外部信息就近突破也是检查“小金库”的有效方法之一。
　　应当注意的是，由于“小金库”的资金来源复杂（财监字[1995]19号文件列举的“小金库”资金有11项），因此检查“小金库”的方法应根据被审计单位的具体情况选择使用，综合运用。国务院发布的《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定：“单位或个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或撤职处分。”本条规定，对私存私放资金如何处罚作了明确规定，但什么是私存私放资金？对将财政资金或者其他公款私存私放，是指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监督。私存私放资金与“小金库”应该是一回事，但在表述上，两者并不完全一致。在审计工作实践中，如何区分和界定私存私放资金和“小金库”，还有许多具体的问题，同样需要审计人员不断研究、正确把握。